SALAMA LEGAL SLP · Guías y análisis jurídico
Artículos jurídicos y prácticos sobre la exención del IRPF. Con referencias directas a resoluciones del TEAC, consultas vinculantes de la DGT y sentencias del Tribunal Supremo.
Aviso legal: Los artículos de este blog tienen finalidad informativa y divulgativa. No constituyen asesoramiento fiscal ni jurídico individualizado. La normativa fiscal puede cambiar; consulta siempre con un profesional para tu caso concreto.
Toda la doctrina de la Dirección General de Tributos sobre la exención por reinversión clasificada por temas. 11 temas principales y 35 subtemas, cada uno con su análisis exhaustivo, cita de consultas y conclusiones estratégicas.
Explorar el blog por temas →Todo lo que necesitas saber: requisitos, plazos, cálculo proporcional, hipoteca pendiente, declaración en renta y la última doctrina del TEAC y la DGT. Con ejemplos prácticos.
Índice de la guía
Si Hacienda te cuestiona la exención, estos artículos te explican cómo responder y qué derechos tienes.
Qué hace la AEAT cuando cuestiona tu exención, cómo funciona la comprobación limitada vs. inspección general, y cómo defenderte con la doctrina del TEAC 2025.
Leer análisis →Plazos de respuesta, documentación necesaria, cómo estructurar las alegaciones y qué recursos tienes si la AEAT liquida de todas formas.
Leer análisis →Análisis completo de la resolución vinculante del TEAC de 31 de marzo de 2025 y sus implicaciones: rectificación, prescripción, defensa ante inspecciones.
Leer análisis →Cómo calcular correctamente la ganancia patrimonial, el importe a reinvertir y cómo declararlo en la Renta.
Valor de adquisición, valor de transmisión, gastos deducibles en cada parte, coeficientes de abatimiento. Con tabla y ejemplos numéricos completos.
Leer más →Guía paso a paso para cumplimentar la exención por reinversión en el modelo 100 del IRPF. Qué casillas rellenar y cómo declarar la intención de reinvertir.
Leer más →Fórmula paso a paso para cuando no reinviertes todo el importe obtenido. Con 6 ejemplos numéricos detallados y tabla de casos.
Leer más →Los aspectos más complejos y los errores más frecuentes: cuánto hay que reinvertir, cuándo y cómo.
¿Reduce la hipoteca cancelada el importe a reinvertir? La DGT lo aclara definitivamente. Análisis completo con ejemplos y doctrina del TS y el TEAC.
Leer análisis →No es necesario usar el dinero físico de la venta. El TS y el TEAC confirman la "reinversión en sentido económico". Todos los supuestos analizados.
Leer análisis →Cómo contar el plazo, reinversión anticipada, vivienda en construcción (4 años), ventas a plazos y qué pasa si se incumple. Con STS 0211/2021.
Leer más →El Art. 41 bis del Reglamento. El requisito de los 3 años, residencia efectiva vs. empadronamiento, precario, obras de adaptación, plazo de 12 meses.
Leer más →El umbral del 25%, tipos de obras admitidas y documentación exigida. Rehabilitación de vivienda ya en propiedad: cuándo computa como reinversión.
Leer más →Cómo funciona la reinversión cuando la nueva vivienda está siendo construida. El plazo ampliado, los pagos a cuenta y la doctrina del Tribunal Supremo.
Leer más →El criterio del TEAC (Rec. 00/06331/2013): la exención se aplica individualmente por cada propietario sobre su cuota. Casos de herencia, matrimonio y divorciados.
Leer análisis →Análisis en profundidad de cada criterio del art. 41 bis RIRPF con doctrina DGT y TEAC actualizada.
Texto completo, historia normativa y las tres sub-condiciones: ocupación efectiva, plazo de 12 meses y 3 años de continuidad.
Leer análisis →Traslado laboral, separación, enfermedad, primer empleo… Cada circunstancia justificada y cómo documentarla ante la Inspección.
Leer más →DGT V2347-25 y V1642-25: el padrón es un indicio, no prueba plena. Cómo acreditar la residencia efectiva frente a Hacienda.
Leer análisis →DGT V1632-25 y V1618-25. Consolidación del dominio, cómputo de los 3 años y cálculo de la ganancia en transmisiones de derechos reales limitados.
Leer análisis →DGT V1628-25: qué prueba objetiva exige Hacienda para aceptar que los ruidos u otras molestias justifican vender antes del plazo.
Leer más →La doctrina de la "unidad funcional" del DGT V1631-25. Qué incluir y qué excluir de la exención cuando la vivienda abarca varias fincas.
Leer análisis →DGT V1624-25: qué obras justifican ampliar el plazo, qué documentación necesitas y cómo interactúan los tres plazos en viviendas en construcción.
Leer más →TEAC 00/06133/2022: doctrina vinculante. Hijos en casa de sus padres, ocupación previa a la escritura, vivienda de empresa — cuándo el reloj no corre.
Leer análisis →TEAC 00/02456/2015: el plazo corre desde la escritura pública, no desde el contrato de arras. Todos los casos: compraventa, herencia, donación, gananciales.
Leer más →TEAC 00/06331/2013 (UC): cada cuota tiene su propio cómputo. Herencias, divorcios, compras sucesivas y gananciales — ejemplos numéricos.
Leer análisis →Casos que no encajan en la regla general y requieren un análisis jurídico específico.
La STS 553/2023 aclara que el cónyuge que abandonó la vivienda por la separación puede seguir aplicando la exención. Todos los escenarios posibles.
Leer análisis →La exención total del Art. 33.4.b) LIRPF para mayores de 65. Sin necesidad de reinvertir. Condiciones, casos del matrimonio mixto y consultas DGT 2025.
Leer más →La doctrina de la DGT sobre reinversión en países de la UE/EEE. Libre circulación de capitales, limitaciones geográficas y requisitos de residencia fiscal.
Leer más →Análisis sobre los temas más buscados: gastos deducibles, mayores de 65, rectificación de la renta, segunda residencia y autopromoción.
Los gastos e impuestos inherentes a la adquisición de la nueva vivienda (ITP, IVA, AJD, notaría, registro, gestoría) computan como importe reinvertido. Puede marcar la diferencia entre exención parcial y total.
Leer análisis →ITP, notaría, agencia, cancelación hipoteca, plusvalía municipal, mejoras vs. reparaciones. Cómo calcular la ganancia patrimonial real.
Leer análisis →Art. 33.4.b) LIRPF: exención automática, copropiedad, segunda residencia, DGT V1647-25. Guía detallada con casos prácticos.
Leer análisis →TEAC 00/06769/2024 y art. 120.3 LGT: si pagaste IRPF y luego reinvertiste, tienes 4 años para recuperar lo pagado.
Leer análisis →Imputación de rentas, exención por reinversión y alquiler: por qué el IRPF trata tan diferente la primera y la segunda residencia.
Leer análisis →4 años para terminar la obra, 2 años para destinar los fondos. DGT V1639-25, terreno propio y documentación necesaria.
Leer análisis →¿Tienes un caso concreto?
Las guías dan información general. Cada operación tiene sus particularidades. En SALAMA LEGAL SLP analizamos tu caso concreto y te decimos exactamente qué puedes hacer.